Les réductions d'impôts en maison de retraite

Trouver un équilibre entre qualité de vie et budget est essentiel lorsqu’il s’agit d’un hébergement en maison de retraite ou en EHPAD. Pour cela, il existe plusieurs dispositifs fiscaux qui permettent de réduire significativement le coût de cette prise en charge : Réduction d’impôt, déductions fiscales, abattements spécifiques.

Réduction d'impôt pour les personnes vivant en maison de retraite

Les personnes âgées vivants en Etablissement d'Hébergement pour Personnes Âgées Dépendantes (EHPAD) peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt équivalente à 25 % des dépenses liées à l’hébergement et à la dépendance. La limite annuelle des dépenses retenues est fixée à 10 000 € par personne hébergée, ainsi la réduction d'impôts maximale est de 2500 €.

Cette réduction s’applique uniquement aux frais réellement supportés, après déduction des aides perçues comme :

• L’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA)
• Les aides au logement (APL, ALS)
• Les aides sociales départementales
  

A noter : Les frais médicaux (lié au tarif soin) ne sont pas pris en compte dans le calcul de cette réduction. Ils sont financés par la Sécurité Sociale.

Déduction fiscale via la pension alimentaire versée à un ascendant

Si vous êtes un proche aidant qui participe au financement du séjour d’un parent en maison de retraite, alors vous pouvez déduire les sommes versées de votre revenu imposable au titre de la pension alimentaire . Cette déduction est possible si :

• Vous avez une obligation alimentaire envers la personne (parents, grands-parents, beaux-parents)
• Les sommes versées couvrent uniquement les besoins essentiels (logement, nourriture, santé)
• Vous êtes en mesure de fournir les justificatifs nécessaires

Le montant n’est pas plafonné, mais le bénéficiaire de la pension devra l’ajouter à ses revenus imposables.

A noter : Cette réduction n’est pas cumulable avec le crédit d’impôt lié à l’emploi d’un salarié au domicile pour une même personne. Il est possible de les cumuler dans le cas d’un couple dont l’un bénéficie d’une aide à domicile et l’autre séjourne en maison de retraite (EHPAD).

Comment remplir ma déclaration d’impôt pour bénéficier de cette réduction ?

Les frais d’hébergement en EHPAD se déclarent :

• En ligne : dans la rubrique « Réductions et crédits d’impôt », cases 7CD et 7CE
• Sur papier : sur ces mêmes cases, via le formulaire 2042 RICI

Il est impératif de conserver les justificatifs pendant 3 ans : factures, attestations de versement, aides perçues

À quel moment intervient-elle ?

La réduction d’impôt est déduite du montant à payer lors de la déclaration annuelle. Si le montant de la réduction dépasse l’impôt dû, aucun remboursement n’est effectué : l’impôt est simplement ramené à zéro.

Depuis que le système de prélèvement à la source a été adopté, les contribuables peuvent bénéficier dès le mois de janvier d’un acompte équivalant à 60 % du montant de certaines réductions et crédits d’impôt, calculé sur la base des dépenses déclarées deux ans auparavant. Ce versement anticipé concerne notamment les frais d’hébergement en EHPAD. Il est ensuite ajusté lors de la régularisation de l’impôt sur le revenu de l’année suivante, en fonction des dépenses réellement engagées.

Quel est le montant de la réduction d’impôt liée à l’hébergement en EHPAD en 2025 ?

En 2025, le dispositif reste une réduction d’impôt (non remboursable), sauf évolution législative. Le montant est :

• 25 % des dépenses liées à l’hébergement et à la dépendance
• Plafond de 10 000 € → réduction maximale de 2 500 € par personne hébergée

Abattement sur le revenu imposable pour les personnes de plus de 65 ans

Un abattement sur le revenu imposable est une réduction forfaitaire appliquée à votre revenu avant que l’administration fiscale ne calcule le montant de votre impôt. Si vous avez droit à un abattement, vous ne payez pas d’impôt sur la totalité de vos revenus, mais seulement sur une partie réduite.

Les personnes âgées de plus de 65 ans peuvent bénéficier d’un abattement fiscal sur leur revenu imposable, sous conditions de ressources (en 2025) :

• 2 796 € si le revenu net global est inférieur à 17 510 €
• 1 398 € si le revenu est compris entre 17 510 € et 28 170 €
• Aucun abattement au-delà de 28 170 €

Cet abattement est automatiquement appliqué par l’administration fiscale, sans démarche particulière.

Majoration du nombre de parts et abattement via la CMI ou carte d’invalidité

Les personnes titulaires de la Carte Mobilité Inclusion (CMI) mention “invalidité” ou d’une carte d’invalidité peuvent bénéficier :

• D’une demi-part fiscale supplémentaire pour le calcul de l’impôt
• D’un abattement spécifique sur le revenu imposable

Pour en bénéficier, il faut justifier d’un taux d’incapacité d’au moins 80 %, ou être classé en troisième catégorie de la pension d’invalidité. La déclaration se fait en cochant la case P ou F dans la déclaration de revenus.

Textes et ressources officiels

Pour mieux comprendre les dispositifs fiscaux liés à l’hébergement en maison de retraite ou en EHPAD, il est essentiel de se référer aux textes de loi et aux ressources officielles publiées par les autorités compétentes. Voici les principales références à connaître :

La réduction d’impôt pour frais d’hébergement en EHPAD

Ce dispositif est encadré par l’article 199 quindecies du Code Général des Impôts (CGI).

Sources :

• Texte officiel : Article 199 quindecies sur Légifrance
• Explication : impots.gouv.fr – Déclaration des frais en EHPAD

La déduction fiscale via la pension alimentaire

La possibilité de déduire une pension alimentaire versée à un ascendant est prévue par l’article 156 du CGI. Cette déduction est soumise à des conditions strictes, notamment la justification des versements et le respect des besoins essentiels.

Sources :

• Texte officiel : Article 156 sur Légifrance
• Guide fiscal :  BOFiP – Déductibilité des pensions alimentaires

L’Abattement fiscal pour les personnes âgées de plus de 65 ans

Les personnes âgées peuvent bénéficier d’un abattement sur le revenu imposable, selon leur niveau de ressources. Ce dispositif est défini par l’article 157 bis du CGI.

Source :

• Texte officiel : BOFiP – Abattement spécial pour personnes âgées

La majoration du nombre de parts via la carte d’invalidité ou CMI

Les titulaires de la Carte Mobilité Inclusion (CMI) mention “invalidité” ou d’une carte d’invalidité peuvent bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire. Cette mesure est reconnue par l’administration fiscale et doit être déclarée dans la rubrique dédiée.

Source :

• Explication officielle : impots.gouv.fr – Déclaration de la carte d’invalidité

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